New Tax Regime FY 2025-26 (default): Salaried individuals-ku ₹12.75 Lakh வரை total income-ல் tax ZERO (₹75,000 Standard Deduction + ₹60,000 Section 87A rebate combined effect). Slabs: 0-4L Nil, 4-8L 5%, 8-12L 10%, 12-16L 15%, 16-20L 20%, 20-24L 25%, above 24L 30%.
Old Regime: Basic exemption ₹2.5L, 80C/80D/HRA deductions available, tax-free limit only ₹5.5L for salaried. Heavy deductions (₹3.5L+) claim பண்றவங்களுக்கு மட்டும் Old Regime still beneficial-ஆ இருக்கலாம்.
1. New Tax Regime Slabs — FY 2025-26 (AY 2026-27)
Budget 2025-ல் major changes — New Regime default regime (auto-select, switch பண்ணலாம்). இதுதான் Section 115BAC-ஓட revised slabs:
| Income Slab | Tax Rate |
|---|---|
| Up to ₹4,00,000 | Nil |
| ₹4,00,001 – ₹8,00,000 | 5% |
| ₹8,00,001 – ₹12,00,000 | 10% |
| ₹12,00,001 – ₹16,00,000 | 15% |
| ₹16,00,001 – ₹20,00,000 | 20% |
| ₹20,00,001 – ₹24,00,000 | 25% |
| Above ₹24,00,000 | 30% |
Standard Deduction (₹75,000) + Section 87A Rebate (₹60,000) combine ஆகி, salaried individuals-ku ₹12.75 Lakh varை total income-ல tax ZERO! Idhு Budget 2025-ஓட biggest relief.
2. Old Tax Regime Slabs (Unchanged)
Old Regime slabs FY 2024-25 மாதிரியே continue ஆகுது — no changes:
| Income Slab | Tax Rate |
|---|---|
| Up to ₹2,50,000 | Nil |
| ₹2,50,001 – ₹5,00,000 | 5% |
| ₹5,00,001 – ₹10,00,000 | 20% |
| Above ₹10,00,000 | 30% |
Section 80C (₹1.5L) · Section 80D (Health Insurance) · HRA Exemption · Home Loan Interest (₹2L, Section 24b) · Section 80CCD(1B) NPS extra ₹50,000. இந்த deductions New Regime-ல கிடைக்காது (Employer NPS 80CCD(2) மட்டும் exception).
3. Standard Deduction Comparison
| Regime | Standard Deduction | Applies To |
|---|---|---|
| New Regime | ₹75,000 | Salaried & Pensioners |
| Old Regime | ₹50,000 | Salaried & Pensioners |
Standard Deduction-ஐ claim பண்ண எந்த bill/proof வேணாம் — salary-லேருந்து automatic ah deduct ஆகும்.
4. Section 87A Rebate — ₹60,000 Explained
New Regime: Taxable income ₹12 Lakh varை — up to ₹60,000 rebate (tax fully wipe out)
Old Regime: Taxable income ₹5 Lakh varை — up to ₹12,500 rebate மட்டும்
Idhுதான் New Regime-ஐ middle-class salaried employees-ku attractive ஆக்குறது!
Taxable income ₹12L கடந்தா, rebate completely போயிடும் — full slab tax apply ஆகும். உதாரணமா ₹12.1L taxable income-ku full tax calculate ஆகும், partial relief கிடையாது (marginal relief சில cases-ல் apply ஆகும்).
5. Real Tax Calculation Examples (New Regime)
Gross salary-லேருந்து ₹75,000 Standard Deduction கழிச்சு, appuram tax calculate — cess (4%) included:
| Gross Income | Taxable (post-SD) | Tax Payable |
|---|---|---|
| ₹8,00,000 | ₹7,25,000 | ₹0 (rebate) |
| ₹10,00,000 | ₹9,25,000 | ₹0 (rebate) |
| ₹12,00,000 | ₹11,25,000 | ₹0 (rebate) |
| ₹12,75,000 | ₹12,00,000 | ₹0 (exact limit!) |
| ₹15,00,000 | ₹14,25,000 | ₹97,500 |
| ₹20,00,000 | ₹19,25,000 | ₹2,10,600 |
| ₹25,00,000 | ₹24,25,000 | ₹3,57,500 |
| ₹50,00,000 | ₹49,25,000 | ₹11,31,000 |
₹12,75,000 gross salary-ல exactly zero tax! ₹1 rupee extra income வந்தா, rebate போயிடும் — full slab tax apply ஆகும். Idhை "Tax Cliff" nு சொல்வாங்க.
6. New vs Old — எது Choose பண்ணணும்?
- Minimal deductions claim பண்றவங்க (no home loan, low 80C) — New Regime clearly better
- ₹3.5-4 Lakh+ deductions claim பண்ணுறவங்க (80C ₹1.5L + HRA + Home Loan Interest ₹2L) — Old Regime still beneficial-ஆ இருக்கலாம்
- Salaried, no home loan — New Regime பொதுவா better
- Home loan + high HRA + full 80C — Old Regime calculate பண்ணி பாருங்க
எப்போவும் இரண்டு regime-லும் calculate பண்ணி compare பண்ணுங்க. Income Tax Department website-ல calculator இருக்கு, அல்லது CA/tax advisor-கிட்ட check பண்ணுங்க. Blanket rule இல்ல — உங்க specific deductions-ஐ பொறுத்தது.
7. Regime எப்படி Switch பண்றது?
- Salaried individuals — ஒவ்வொரு வருஷமும் ITR file பண்ணும்போது regime switch பண்ணலாம் (unlimited times)
- Business/Professional income உள்ளவங்க — switch பண்ண restrictions இருக்கு, one-time switch back option மட்டும்
- Default — நீங்க specifically Old Regime select பண்ணலைன்னா, New Regime automatic ah apply ஆகும்
- Employer-க்கு inform பண்ணணும் — TDS calculation-க்கு, year start-லேயே employer-கிட்ட உங்க preferred regime சொல்லுங்க
8. Surcharge & Cess
| Income Range | Surcharge |
|---|---|
| Above ₹50 Lakh | 10% |
| Above ₹1 Crore | 15% |
| Above ₹2 Crore (New Regime) | 25% (capped) |
| Above ₹5 Crore (Old Regime only) | 37% |
Health & Education Cess: 4% — total tax (including surcharge) மேல calculate ஆகும், both regimes-லும் applicable.
New Regime-ல max surcharge 25% (37% apply ஆகாது) — very high-income earners-ku (₹5 Crore+) இது oru additional benefit.
9. Common Mistakes
- Old Regime deductions New Regime-ல் expect பண்றது — 80C, HRA, Home Loan Interest New Regime-ல கிடைக்காது (Employer NPS exception)
- Regime compare பண்ணாம decide பண்றது — Both regimes-லும் calculate பண்ணாம oru decision எடுக்கக்கூடாது
- ₹12L exact limit-ல் risk எடுக்கறது — ₹12,00,001 taxable income வந்தா rebate போயிடும், full tax apply ஆகும்
- Business income உள்ளவங்க unlimited switch expect பண்றது — Restrictions இருக்கு, careful ah decide பண்ணுங்க
- Employer-க்கு regime தெரிவிக்காதது — Wrong TDS deduct ஆகி, year-end refund claim பண்ணணும்
10. FAQ
Q: ₹12 Lakh salary-ku tax இல்லையா?
Salaried individuals-ku ₹12.75 Lakh gross salary varை tax ZERO (New Regime). ₹75,000 Standard Deduction கழிச்சு, ₹12L taxable income-ல் Section 87A rebate (₹60,000) full tax-ஐ wipe out பண்ணும். Business/non-salaried-ku ₹12L varை (Standard Deduction இல்லாம).
Q: New Regime-ல 80C claim பண்ணலாமா?
இல்ல. New Regime-ல் most Chapter VI-A deductions (80C, 80D, HRA, Home Loan Interest) கிடைக்காது. Employer NPS contribution (Section 80CCD(2)) மட்டும் exception.
Q: Old Regime-ஐ யார் choose பண்ணணும்?
₹3.5-4 Lakh+ deductions claim பண்ணுறவங்க (full 80C ₹1.5L + home loan interest ₹2L + HRA/health insurance) — Old Regime still better-ஆ இருக்கலாம். Calculate பண்ணி பாருங்க.
Q: Regime எப்போ select பண்ணணும்?
ITR file பண்ணும்போது select பண்ணலாம் (salaried-ku every year). Employer-க்கு year start-லேயே TDS calculation-க்காக தெரிவிக்கறது நல்லது, இல்லைன்னா default New Regime-ல TDS deduct ஆகும்.
Q: FY 2026-27-ku slabs change ஆகுமா?
Budget 2026-ல் slabs, rebate, cess, surcharge எதுலேயும் மாற்றம் இல்ல — FY 2025-26-ல் introduce பண்ண slabs அதே மாதிரி FY 2026-27-க்கும் continue ஆகுது.